不懂報表，你就別想當主管！

不懂報表，你就別想當主管！

2014/05/29

第一章  絕對要掌握基本中的「基本」

- 時間：過去、現在、未來

- 人：自己、他人

第二章  如何記錄？

第三章  利用肖像畫捕捉生意的結果─資產負債表Balance Sheet，B/S

- 商業結果 - 資產負債表，所謂決算日的商業結果，意味著在該時間點擁有多少財產

* B/S肖像畫分析法：只要畫上眼睛和眉毛，就能揪出危險的公司

步驟1看臉的大小(了解公司的大小)

步驟2畫上右眼(必須償還別人多少錢)

- 右眼位置越高越安全

股東權益比率(%) = 股東權益 / 資產總額

負債對股東權益比率(%) = 負債 / 股東權益

步驟3畫上左眼(還給別人的錢是否準備好了)

- 右眼比左眼糕就很安全

步驟4(近期內，必須償還多少錢)

流動比率(%) = 流動資產 / 流動負債

步驟5(錢是否足夠)

第四章  報告商業的過程─損益表Profit & Loss Statement，P/L

- 商業過程-損益表，報告從上次決算日最新決算日為止的商業過程，也就是獲利

- 將他人分為四種：客戶、廠商、金融機構、國家

- 四種利益：營業毛利、營業利益、稅前淨利、本期淨額

* 有賺錢嗎？光用利益的絕對值，判斷「有無獲利」是否恰當？

比方說，某職棒打擊者一年擊出一百支安打，光靠這個數字並無從判斷這位選手是不是好的選手。因為，問題在於他站上幾次打擊手位置才打出一百支安打。

商業行為也是如此，所謂「有無獲利」，不能光看獲利的大小，問題在於「用了多少錢？賺了多少錢？」對於用了多少錢等利益比例，又稱為「獲利性」。

- 股東權益報酬率(Return On Equity,ROE)

- 資產報酬率(Return On Assets,ROA)

-與交易有關的兩個思考方法-現今基礎與應計基礎

第五章  追踪金錢的動向　現金流量表 Cash Flow Statement，C/S或C/F

- 現金流量表要依「他人」區分

營業活動的現金流量、投資活動的現金流量、融資活動的現金流量

*獲利與現金流量的差異

1. 時間點的差異

2. 周轉資金的增加

-股東權益變動表 Statements of Shareholders' Equity,S/S

第六章　挑戰未來──管理會計

- 將「直覺」轉化為具體的實務，並做決策

1.「現在」的前方不是「他人」，而是為了「你」

2. 透過損益兩平點分析，具體引導出「是否有賺」

3. 損益兩平點是否有與你的工作一致？

- 營業收入的增加、變動成本的削減、固定成本的削減