不懂報表，你就別想當主管！

不懂報表，你就別想當主管！

2014/05/29

第一章  絕對要掌握基本中的「基本」

- 時間：過去、現在、未來

- 人：自己、他人

第二章  如何記錄？

第三章  利用肖像畫捕捉生意的結果─資產負債表Balance Sheet，B/S

- 商業結果 - 資產負債表，所謂決算日的商業結果，意味著在該時間點擁有多少財產

* B/S肖像畫分析法：只要畫上眼睛和眉毛，就能揪出危險的公司

步驟1看臉的大小(了解公司的大小)

步驟2畫上右眼(必須償還別人多少錢)

- 右眼位置越高越安全

股東權益比率(%) = 股東權益 / 資產總額

負債對股東權益比率(%) = 負債 / 股東權益

步驟3畫上左眼(還給別人的錢是否準備好了)

- 右眼比左眼糕就很安全

步驟4(近期內，必須償還多少錢)

流動比率(%) = 流動資產 / 流動負債

步驟5(錢是否足夠)

第四章  報告商業的過程─損益表Profit & Loss Statement，P/L

- 商業過程-損益表，報告從上次決算日最新決算日為止的商業過程，也就是獲利

- 將他人分為四種：客戶、廠商、金融機構、國家

- 四種利益：營業毛利、營業利益、稅前淨利、本期淨額

* 有賺錢嗎？光用利益的絕對值，判斷「有無獲利」是否恰當？

比方說，某職棒打擊者一年擊出一百支安打，光靠這個數字並無從判斷這位選手是不是好的選手。因為，問題在於他站上幾次打擊手位置才打出一百支安打。

商業行為也是如此，所謂「有無獲利」，不能光看獲利的大小，問題在於「用了多少錢？賺了多少錢？」對於用了多少錢等利益比例，又稱為「獲利性」。

- 股東權益報酬率(Return On Equity,ROE)

- 資產報酬率(Return On Assets,ROA)

-與交易有關的兩個思考方法-現今基礎與應計基礎

第五章  追踪金錢的動向　現金流量表 Cash Flow Statement，C/S或C/F

- 現金流量表要依「他人」區分

營業活動的現金流量、投資活動的現金流量、融資活動的現金流量

*獲利與現金流量的差異

1. 時間點的差異

2. 周轉資金的增加

-股東權益變動表 Statements of Shareholders' Equity,S/S

第六章　挑戰未來──管理會計

- 將「直覺」轉化為具體的實務，並做決策

1.「現在」的前方不是「他人」，而是為了「你」

2. 透過損益兩平點分析，具體引導出「是否有賺」

3. 損益兩平點是否有與你的工作一致？

- 營業收入的增加、變動成本的削減、固定成本的削減

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一口氣搞懂財務報表
2014/05/08

1 數據與決策
2 誰需要會計資訊？他們為什麼需要？
3 財務語言
4 獲利和損失- 企業的驅動力

- 企業的驅動力有：獲利、現金、顧客服務水準、品質、價值和道德。
- 講銷售很虛幻，看獲利是聰明，拿現金最實際 - 這是一句很出名的企業格言。

5 現金與獲利，哪裡不一樣？
- 獲利：某一時間點的收入(銷售或營業額)減掉所有的成本(費用)。利潤種類有很多。
- 毛利：銷售和製作商品所需要的直接成本間的差額就是毛利，直接成本指的是所採用的勞力或是原料。
- 營業利潤：毛利減掉營業費用就是營業利潤，營業費用指的是所有經營企業和部門所需的其他成本。例如：租金、費用、熱能、照明、管理費用。
- 息後稅後利潤(淨利)：淨利是扣除所有應付利息和繳交給政府的稅金，例如公司稅，再加上所賺得利息所計算出的營業利潤。淨利是可以藉由股利的方式分配給股東的利潤。分配的多寡是一個商業性決策，由董事會提出建議給股東。
- 保留盈餘：保留盈餘是在支付股東股利後所剩下來的利潤，它會以保留盈餘的項目累計在資產負債表中。表留這些盈餘的目的，是為了其他的投資機會，或是用在未來的股利發放。

6 資產負債表
- 損益表的概念是在呈現某一段特定期間中，企業或是部門發生了什麼事。
- 資產負債表是企業在一個特定時間點上財務狀況的實際快照。

7 預算與預測
- 預算：來自古法文單字"Bougette"，意思是小的袋子或皮包。一個好的管家，也就是企業人，應該要知道他們的包包裡面有些什麼，以及他們需要多少來維持最適水準。
- 預測：預算常是一次性或是年度的作業，預測則是更貼近現實狀況的文件。預測的改變是為了反映實際上所發生的事，通常是以每月為基準做更新。
- 如果依據你的預測結果，你發現到你並非朝著預算期望的方向走，預測的概念就是要幫助你採取先發制人的改善行動。

8 管理會計報表
9 資本投資與投資評估
10 健康檢查及關鍵績效指標